НДС, УСН и другие налоги: актуальные правила

  • Дата создания: /
  • Автор: Ирина Шихова /
  • Раздел: Финансы / Bnovo Финансы

В этой статье объясняем, как изменится налоговое законодательство для отелей с 2026 года и что важно учесть при работе на УСН.

Общая информация

Термины Описание
НДС (налог на добавленную стоимость) это косвенный налог, который включается в стоимость услуг и оплачивается гостем, а средство размещения перечисляет его в бюджет.
УСН (упрощённая система налогообложения) специальный налоговый режим для бизнеса с ограниченным оборотом. Раньше организации на УСН не платили НДС, но правила изменились.
ОСНО (общая система налогообложения) базовый налоговый режим, на который бизнес переходит при превышении установленных лимитов по доходу или по собственной инициативе.
ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) это система цифровых кодов, которая присваивается каждому виду бизнеса (производство, услуги, торговля и т.д.), чтобы государственные органы, включая ФНС и Росстат, понимали, чем занимается компания или ИП.
МСП (малый и средний бизнес) это компании и ИП, которые по закону относятся к малому или среднему бизнесу и состоят в реестре ФНС.
С 1 января 2025 года гостиницы и другие средства размещения на УСН становятся плательщиками НДС. Размер ставки зависит от годового дохода организации.
Важно.
– НДС начисляется в рамках законодательства.
– Bnovo не определяет ставку автоматически — её выбирает сам клиент, исходя из своего дохода и налогового режима.
– Клиент несёт ответственность за правильный выбор ставки и её применение.

Что изменилось

С 1 января 2026 года вступают в силу изменения налогового законодательства (ФЗ от 28.11.2025 №425‑ФЗ, ранее — №176‑ФЗ), которые затрагивают НДС для организаций и ИП на УСН, в том числе гостиниц и других средств размещения.

Коротко: часть компаний на УСН становится плательщиками НДС, а также появляются новые ставки НДС — 5%, 7% и 22%.

Когда на УСН нужно платить НДС

Организация или ИП на УСН освобождается от НДС, если совокупный доход не более:

  • в 2025 и 2026 годах — 20 млн ₽;
  • в 2027 году — 15 млн ₽;
  • с 2028 года — 10 млн ₽.

Если в течение года доход превысит лимит, НДС нужно платить со следующего месяца. Например, превысили лимит в феврале — НДС начисляется с марта.

Ставки НДС для УСН

Ставка зависит от дохода отеля за прошлый год. Эту сумму ежегодно корректируют на инфляцию по специальному коэффициенту — дефлятору.

  1. 0% — льготная ставка. Действует, если объект отельера официально считается средством размещения (гостиница, отель и т.д.) по Закону об основах туристкой деятельности № 132-ФЗ.
  2. 5% — применяется, если доход отеля за прошлый год вышел за пределы льготного лимита, но ещё не слишком большой. Пример: чтобы платить 5% в 2026 году, доход отеля за 2025 должен быть больше 20 млн ₽, но не превышать 250 млн ₽. А в 2027 году, доход отеля должна превышать 15 млн ₽, но не быть больше 272,5 млн ₽.
  3. 7% — действует, если доход за прошлый год перешагнул порог для 5%, но ещё не но не превышает 490,5 млн ₽.
  4. 22% — применяется в двух случаях:
    • Автоматически, если доход превысил 490,5 млн ₽ — тогда отель переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).
    • По выбору отельера, если он хочет платить НДС по общей ставке, оставаясь на УСН.
Важно.
– для ставок 5% и 7% не требуется вести раздельный учет НДС;
– ставка 22% применяется к операциям с 1 января 2026 года.

Ставка НДС 0% для гостиниц и средств размещения

Ставка 0% по НДС продлена до 31 декабря 2030 года для услуг временного проживания.

Условия применения:

  • объект включен в реестр классифицированных средств размещения;
  • услуга — предоставление мест для временного проживания;
  • сопутствующие услуги (питание, смена белья, стирка) включены в стоимость номера.

Перечень объектов установлен приказом Минэкономразвития от 05.05.2023 №302: гостиницы, кемпинги, санатории, горнолыжные комплексы, аквапарки и др.

Туристический налог: что изменится с 2026 года

1. Выбор налоговой
Если у отельера несколько средств размещения в одном муниципальном образовании (включая Москву, Санкт-Петербург, Севастополь и «Сириус»), он может выбрать одну налоговую инспекцию для подачи декларации по туристическому налогу. С 2026 года уведомлять нужно только выбранную инспекцию.

2. Санаторно-курортное лечение
Минимальный туристический налог по проживанию в составе санаторно-курортного лечения применяем только, если гость направлен на лечение по путёвке.

3. Ставки налога
Ставки туристического налога могут различаться в зависимости от:

  • сезона (квартал или месяц),
  • типа средства размещения,
  • категории средства размещения.

Страховые взносы: что важно

С 2026 года меняются условия применения пониженных страховых взносов для малого и среднего бизнеса (МСП).

Как это работает:

  • Пониженный тариф 15% сохраняется не для всех, а только для компаний:
    • которые относятся к МСП;
    • у которых основной вид деятельности входит в утверждённый перечень;
    • и не менее 70% дохода приходится именно на этот вид деятельности.

Для отелей это значит следующее: если основной доход — от проживания, и этот вид деятельности основной по ОКВЭД, пониженный тариф сохраняется.

Важно для отелей с рестораном, магазином или СПА.
Если значительная часть выручки идёт от дополнительных услуг и они начинают «перевешивать» основной доход, право на пониженный тариф не применяется.

Если у отеля есть ресторан, магазин или другие сервисы

Налоговая реформа затрагивает не только проживание.

НДС для дополнительных услуг

Ставка 0% НДС распространяется только на проживание и сопутствующие услуги, включённые в стоимость номера.

Как определить «сопутствующие услуги»?
Это зависит от категории гостиницы. Список услуг для каждого объекта размещения указан в Постановление Правительства РФ.

Что это значит на практике:

  • ресторан, бар, магазин, аренда залов, СПА — облагаются НДС по обычным правилам;
  • если бизнес на УСН и превысил лимиты — для этих услуг применяются ставки 5%, 7% или 22% (в зависимости от дохода и режима).

Акцизы и госпошлины для отелей с дополнительными бизнесами

Если у отеля есть ресторан, бар, магазин или СПА, изменения с 2026 года затрагивают несколько налогов и сборов.

Акцизы

На алкоголь и табак действуют новые ставки акцизов.

Подробнее о ставках
  1. Спиртосодержащая продукция — ставка за литр безводного спирта вырастет с 770 до 824 рублей.
  2. Вина (кроме креплёных), фруктовые вина и плодовая алкогольная продукция — ставка за литр увеличится со 118 до 148 рублей.
  3. Сигареты и папиросы — твёрдая ставка за 1000 штук повысится с 3063 до 3278 рублей, а минимальная сумма акциза — с 4160 до 4452 рублей.

Госпошлины

С 2026 года подать заявление на возврат излишне уплаченной госпошлины можно будет через портал Госуслуг или другие подключенные к этой системе порталы. Это можно будет сделать независимо от того, как отельеры первоначально подавали документы и оплачивали пошлину.

Упрощённый порядок уплаты налогов для организаций (с 2027 года)

Начиная с первого отчётного периода 2027 года для организаций меняется порядок уплаты транспортного налога, налога на имущество (облагаемого по кадастровой стоимости) и земельного налога.

Что изменится для отельеров:

  1. Расчёт налога. Не нужно самостоятельно рассчитывать суммы налога и авансовых платежей.
  2. Уведомления. Не нужно подавать в налоговую уведомления с этими расчётами.

Как будет работать новый процесс:

  1. Сообщение от налоговой. Инспекция сама рассчитает сумму и направит отельеру сообщение об исчисленной сумме к оплате.
  2. Срок получения. Сообщение придёт не позднее, чем за 10 дней до установленного срока платежа.
  3. Уплата. Отельеру необходимо перечислить сумму, указанную в этом сообщении.

Сроки уплаты (остаются прежними):

  • Авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом).
  • Налог за истекший год — не позднее 28 марта следующего года.

Как настроить размер НДС в Bnovo

Зачем это нужно: по умолчанию в системе работает ставка 20%. Чтобы перейти на 22%, нужно обновить её.

  1. Перейдите в раздел «Bnovo Финансы» → «Настройки» → «Реквизиты».
  2. Выберите нужное юридическое лицо.
  3. Установите нужную ставку НДС для каждой статьи расходов или доходов в соответствии с законодательством.
  4. Сохраните изменения.

После этого система:

  • применяет выбранную ставку ко всем новым счетам;
  • автоматически рассчитывает сумму НДС.
Статья решила Вашу задачу полностью? Да, статья была полезнаНет, статья бесполезна
Loading...Loading...